【稅收籌劃】股東如何進(jìn)行稅收籌劃

稅收籌劃，是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過(guò)對(duì)其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資行為等事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動(dòng)。那么企業(yè)如何進(jìn)行股東稅收籌劃呢？

注意，企業(yè)作為股東的是不需要繳納個(gè)稅的。

稅收籌劃方法一合理利用工資支出: 一定要充分的利用工資合理節(jié)稅。注意：社保、公積金繳納都有上限標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)部分就不給你抵稅的。

稅收籌劃方法二合理大額消費(fèi)支出：比如以公司名義購(gòu)買資產(chǎn)(車子)從公司角度來(lái)看，一方面，當(dāng)期申報(bào)增值稅，可抵扣不少；另一方面，給公司增加了不少費(fèi)用。而且買了車，還得交保險(xiǎn)，加油，和維修費(fèi)保養(yǎng)等，也是不少的費(fèi)用，這些合理的費(fèi)用支出，可以節(jié)省不少稅的。

稅收籌劃方法三合理提高員工福利：從員工來(lái)看，員工生活質(zhì)量提高，可調(diào)動(dòng)員工積極性；從公司來(lái)看、增加費(fèi)用開支，減少利潤(rùn)。

舉個(gè)例子，2020年公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬(wàn)。經(jīng)公司股東會(huì)議，稅后利潤(rùn)全部進(jìn)行分配。那公司如何分配利潤(rùn)，才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低呢?

這邊有兩種稅收籌劃方案。

第一種：采用凈利潤(rùn)方式，120萬(wàn)元繳納30萬(wàn)元企業(yè)所得稅后，90萬(wàn)元凈利潤(rùn)以股息、紅利的形式分配。

公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=120x 25%=30萬(wàn)元

股東應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120-30) x 20%=18萬(wàn)元股東稅后收益=120-30-18=72萬(wàn)元

第二種:每月發(fā)放工資10萬(wàn)元，12個(gè)月共計(jì)發(fā)放120萬(wàn)元，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的。

全年共增加工資支出=10x 12=120萬(wàn)元

發(fā)放工資后企業(yè)利潤(rùn)總額=120-120=0

股東工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(120-0.5x 12) x 45%-18.192]=33.108萬(wàn)元；股東稅后收益=120-33.108=86.892萬(wàn)元

通過(guò)上面兩種方式納稅來(lái)看，第二種比第一種多收益14.892萬(wàn)元，而且以每月發(fā)放10萬(wàn)元工資，可造成企業(yè)利潤(rùn)為0，也就是公司可無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。

雖然第二種個(gè)稅稅率為45%，是比較高的稅率，但是個(gè)稅基本費(fèi)用的扣除、速算扣除數(shù)的調(diào)節(jié)，導(dǎo)致總體稅負(fù)要低于第一種的股息、紅利的分配稅負(fù)。

所以，合理利用稅收籌劃來(lái)節(jié)稅不是偷稅漏稅，而結(jié)合公司情況切合國(guó)家稅收政策來(lái)納稅繳稅，以此達(dá)到節(jié)稅的目的。合理的稅收籌劃確實(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)稅，但凡事都需要有個(gè)度并且不能觸碰法律的紅線，不然不僅不能節(jié)稅還會(huì)被罰款！